[快訊]ST宏圖公布年度業績預告

CFi.CN訊：證券代碼：600122 證券簡稱：ST宏圖公告編號：臨2023-010

(資料圖)

江蘇宏圖高科技股份有限公司

關于上海證券交易所對公司2022年度業績預告相關

事項問詢函的回復公告

該公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

江蘇宏圖高科技股份有限公司（以下簡稱“宏圖高科”、“公司”）于2023年1月30日收到上海證券交易所下發的《關于江蘇宏圖高科

技股份有限公司 2022年度業績預告相關事項的問詢函》（上證公函

【2023】0064號），公司從經營、財務數據等方面進一步補充披露信息如下：

一、業績預告顯示，公司2022年擬對全資子公司宏圖三胞高科

技術有限公司（以下簡稱宏圖三胞）計提信用減值約47.75億元。請

公司：（1）列示計提信用減值的具體資產情況，包括相關資產的賬

面價值、預計計提金額、前期計提情況；（2）說明相關資產存在減

值跡象的時點及依據，計提減值準備的主要測算過程；（3）結合相

關資產與以前年度變化情況，說明公司在報告期內計提大額信用減值的原因及合理性，是否存在集中計提大額資產減值準備的情形。

回復：

（1）列示計提信用減值的具體資產情況，包括相關資產的賬面

價值、預計計提金額、前期計提情況

公司全資子公司宏圖三胞高科技術有限公司（以下簡稱“宏圖三

胞”）本報告期計提信用減值的具體資產情況：

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單位：萬元

資產名稱	賬面原值	已計提金額	本期按歷史損失率應計提金額	本期前瞻性信息調整影響金額	本期合計計提情況	期末賬面凈值
應收賬款	113,322.45	51,198.70	25,702.39	23,802.10	49,504.49	12,619.26
預付款項	332,779.71	-	-	316,953.24	316,953.24	15,826.47
其他應收款	237,314.58	122,945.78	36,924.66	73,957.36	110,882.02	3,486.78
合計	683,416.74	174,144.48	62,627.05	414,712.70	477,339.75	31,932.51

宏圖三胞本報告期信用減值損失計提金額合計 477,339.75萬元，

本報告期按歷史損失率應計提信用減值損失金額62,627.05萬元，結

合前瞻性信息調整增加計提 414,712.70萬元，其中預付款項信用減

值損失計提影響316,953.24萬元。

（2）說明相關資產存在減值跡象的時點及依據，計提減值準備

的主要測算過程

1）相關資產存在減值跡象的時點：

根據《企業會計準則》相關規定，公司在資產負債表日應當判斷

資產是否存在發生減值的跡象。上述相關資產存在減值跡象的時點在2022年年末。

2）相關資產存在減值跡象的依據：

根據上表可知本期信用減值損失較大主要源于前瞻性信息調整

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影響計提的金額,合計金額414,712.70萬元，本期做大額前瞻性計提

主要依據：

其一，2022年12月 31日公司發布《關于全資子公司被申請破

產清算的提示性公告》（公告編號：臨2022-062），公司子公司宏圖三胞基本面在2022年末發生重大變化：因全國疫情多次反復，主要

一線城市均受到嚴重影響，多數地區都實施了不同程度的封閉管控措施，3C零售連鎖市場遭受前所未有沖擊，公司出現線下實體店面陸續全部關停、業務基本停滯等顛覆性情況，同時宏圖三胞于 2022年四

季度末被申請破產清算。

公司管理層高度重視上述事項，多次論證3C零售連鎖業務未來

規劃，充分評估未來 3C市場的發展及該業務板塊在公司業務體系中

的定位，結合近一年來公司在該業務板塊所做嘗試與遇到的實際問題，公司認為未來宏圖三胞經營存續及發展方向存在重大不確定性。未來宏圖三胞經營存續及發展方向的不確定性風險，致使其主要客戶和供應商在 2019年-2022年度與公司愿意續簽協議的公司未來解除流動

性危機后會繼續經營和擴大 3C零售業務的基礎動搖，導致與上述主

要客戶和供應商的合作關系存在重大不確定性，其對應的應收款項可收回金額及收回的時間都存在極大不確定性。

其二，公司于2022年4月啟動預重整程序，該破產重整工作未

能按照預期在2022年完成，未來存在的重大不確定性對宏圖三胞原

有的發展規劃產生重大的影響。

其三，上述主要客戶和供應商知悉宏圖三胞被申請破產清算后，

問詢具體情況，表示在破產清算事項結果確定前是否續簽協議存在不確定性，公司相關應收款項可收回金額、收回的時間都存在不確定性。

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以下是宏圖三胞被申請破產清算后，公司與上述主要客戶和供應

商初步溝通反饋結果：

應收賬款前五初步溝通反饋結果：

公司名稱	續簽合同方式	合同狀態	合同續簽進展情況	被破產清算對客戶實質性影響
上海越神實業有限公司	一年一簽	尚未續簽2023年協議	觀望中，暫不考慮續簽	宏圖三胞是該客戶的主要供應商，前期宏圖三胞銷售的指定產品在該公司存在積壓，后期如宏圖三胞破產該損失將無法收回
南京亦仝電子科技有限公司	一年一簽	尚未續簽2023年協議	視破產清算最終結果商定	前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產后該違約賠償無法收回
南京美通通訊科技有限公司	一年一簽	尚未續簽2023年協議	觀望中，暫不考慮續簽	前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產后該違約賠償無法收回
南京方矩實業有限公司	一年一簽	尚未續簽2023年協議	觀望中，暫不考慮續簽	宏圖三胞是該客戶的主要供應商，前期宏圖三胞銷售的指定產品在該公司存在積壓，后期如宏圖三胞破產該損失將無法收回
南京馳飛電子科技有限公司	一年一簽	尚未續簽2023年協議	視破產清算最終結果商定	前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產后該違約賠償無法收回

預付款項前五初步溝通反饋結果：

公司名稱	續簽合同方式	合同狀態	合同續簽進展情況	被破產清算對客戶實質性影響
浙江新龍進出口有限公司	一年一簽	尚未續簽	觀望中，暫不考慮續簽	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
南京龍昀電腦有限公司	一年一簽	尚未續簽	觀望中，暫不考慮續簽	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失

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南京寧攀貿易有限公司	一年一簽	尚未續簽	商談中，已表達不愿意續簽的態度，后期視破產清算結果商定	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
南京坤茂電子科技有限公司	一年一簽	尚未續簽	商談中，已表達不愿意續簽的態度，后期視破產清算結果商定	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
上海連福國際貿易有限公司	一年一簽	尚未續簽	商談中，已表達不愿意續簽的態度，后期視破產清算結果商定	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失

其他應收款前五初步溝通反饋結果：

公司名稱	續簽合同方式	合同狀態	合同續簽進展情況	被破產清算對客戶實質性影響
南京炯炯電子科技有限公司	一年一簽	尚未續簽	觀望中，暫不考慮續簽	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
浙江晟騏商貿有限公司	一年一簽	尚未續簽	觀望中，暫不考慮續簽	宏圖三胞為該公司在江蘇區域重要拓展渠道，其破產對于該公司在江蘇市場發展造成重大沖擊，導致前期備貨成本實質性損失
蘇州佳金貿易有限公司	一年一簽	尚未續簽	觀望中，暫不考慮續簽	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
浙江贛祥商貿有限公司	一年一簽	尚未續簽	商談中，已表達不愿意續簽的態度，后期視破產清算結果商定	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失
蘇州維覲貿易有限公司	一年一簽	尚未續簽	商談中，已表達不愿意續簽的態度，后期視	前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產后將導致前期貨品積壓后形成實質損失

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破產清算結果商定

基于以上因素，公司根據《企業會計準則》相關規定，對上述存

在減值跡象的資產做謹慎性、前瞻性的足額計提，同時積極爭取獲得原有主要客戶及供應商的理解和支持并對在前期續簽的相關協議進

行變更和完善。

綜上，公司認為相關資產存在大額減值跡象的時點及依據符合準

則要求，計提時點及金額合理。

3）計提減值準備的主要測算過程：

公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動

計入其他綜合收益的債務工具投資等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。

以組合為基礎評估信用風險的組合方法和確定依據：

公司對于信用風險顯著不同具備以下特征的應收票據、應收賬款

和其他應收款單項評價信用風險。如：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。

當無法以合理成本評估單項金融資產預期信用損失的信息時，公

司依據信用風險特征將應收款項劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，對于劃分為預期信用風險組合的應收賬款，公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收賬款逾期賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。

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預期信用損失率具體步驟及過程：

第一步，根據客戶信用風險特征對應收款項劃分組合，并根據組

合歷史應收款項逾期賬齡數據計算平均遷徙率，公司選擇2016-2021

年歷史數據測算平均遷徙率，平均遷徙率計算最晚逾期賬齡選擇3-4

年；

第二步，以遷徙率為基礎計算歷史損失率，平均遷徙率的逾期賬

齡階段按計算過程公式計算歷史損失率；

第三步，在歷史損失率的基礎上考慮前瞻性影響計算預期信用損

失率。

預期信用損失具體計算結果：

（1）應收賬款預期信用損失率計算過程：

歷史數據單位：萬元

逾期賬齡	2016年	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年
合計	33,298.45	25,736.04	98,347.79	84,390.49	84,732.44	84,038.75	83,426.63
未逾期	33,247.43	25,699.97	53,611.95	33,778.68	26,466.04	135.39	80.17
逾期 1年以內	33.05	2.89	44,699.77	5,875.98	8,192.70	25,899.52	30.60
逾期1-2年	4.06	27.92	2.89	44,699.77	5,617.86	7,960.29	25,893.70
逾期	0.80	1.31	27.92	2.89	44,421.13	5,617.86	7,601.12

7 / 30

2-3

年

逾期3-4年	10.11	0.80	1.31	29.23	2.70	44,421.13	5,401.67
逾期 4年以上	3.00	3.15	3.95	3.95	32.01	4.56	44,419.36
其中：上年逾期3-4年轉入	0.80	28.06	44,419.36

計算平均遷徙率

遷徙率	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年	平均遷徙率
未逾期	0.01%	100.00%	100.00%	24.25%	97.86%	22.60%	69.78%
逾期1年以內	84.48%	100.00%	100.00%	95.61%	97.16%	99.98%	96.20%
逾期1-2年	32.28%	100.00%	100.00%	99.38%	100.00%	95.49%	87.86%
逾期2-3年	100.00%	100.00%	100.00%	93.55%	100.00%	96.15%	98.28%
逾期3-4年	0.00%	100.00%	0.00%	96.00%	0.00%	100.00%	49.33%
逾期4年以上	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

計算遷移損失率單位：萬元

項目	未逾期	逾期1年以內	逾期1-2年	逾期2-3年	逾期3-4年	逾期4年以上
平均遷徙率	A	B	C	D	E	F
遷徙損失率（a）	28.60%	40.98%	42.60%	48.49%	49.33%	100.00%

計算預期信用損失率

項目

未逾期

逾期1年

逾期1-2

逾期2-3

逾期3-4

逾期4年

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以內	年	年	年	以上
遷徙損失率（a）	28.60%	40.98%	42.60%	48.49%	49.33%	100.00%
歷史損失率調整（b）	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
歷史損失率（c=a+b）	28.60%	40.98%	42.60%	48.49%	49.33%	100.00%
前瞻性信息調整（d）	23.00%	23.00%	23.00%	23.00%	23.00%	0.00%
預期損失率（e= c+d）	51.60%	63.98%	65.60%	71.49%	72.33%	100.00%

計算預期信用損失單位：萬元

逾期賬齡	2022年原值	預期損失率	預期信用損失
組合小計	83,426.63	84.87%	70,807.38
未逾期	80.17	51.60%	41.37
逾期1年以內	30.60	63.98%	19.58
逾期1-2年	25,893.70	65.60%	16,986.09
逾期2-3年	7,601.12	71.49%	5,433.78
逾期3-4年	5,401.67	72.33%	3,907.20
逾期4年以上	44,419.36	100.00%	44,419.36
單項計提	29,895.81	100.00%	29,895.81
合計	113,322.45	88.86%	100,703.19

經測算宏圖三胞應收賬款2022年末預期損失率為88.86%，應確

認信用減值損失金額 100,703.19萬元，前期已計提信用減值損失金

額51,198.70萬元，本期應計提信用減值損失金額49,504.49萬元。

宏圖三胞預付款項遷徙損失率計算過程：

歷史數據單位：萬元

逾期賬齡	2016年	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年
合計	258,916.78	279,857.67	466,575.27	338,558.31	336,549.34	332,956.16	332,779.71
未逾期	239,927.24	279,758.18	465,899.51	99,156.69	15,754.51	401.30	156.61
逾期1年以內	18,333.04	5.54	668.24	238,726.14	81,450.34	15,569.90	369.59
逾	557.09	2.12	5.40	667.96	238,670.	79,342.0	15,554.1

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期 07 2 9

1-2

年

逾期2-3年	99.40	91.64	2.03	5.40	666.90	237,029.00	79,338.36
逾期3-4年	-	0.20	0.09	2.03	5.40	608.04	236,975.00
逾期4年以上	-	-	-	0.09	2.12	5.88	385.96
其中：上年逾期3-4年轉入	-	-	-	2.03	3.76	380.08

計算平均遷徙率

遷徙率	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年	平均遷徙率
未逾期	0.00%	0.24%	51.24%	82.14%	98.83%	92.10%	64.91%
逾期1年以內	0.01%	97.54%	99.96%	99.98%	97.41%	99.90%	98.96%
逾期1-2年	100.00%	95.83%	100.00%	99.84%	99.31%	100.00%	99.00%
逾期2-3年	0.20%	0.10%	100.00%	100.00%	91.17%	99.98%	78.25%
逾期3-4年	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	69.65%	62.51%	77.39%
逾期4年以上	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

計算遷移損失率

項目	未逾期	逾期1年以內	逾期1-2年	逾期2-3年	逾期3-4年	逾期4年以上
平均遷徙率	A	B	C	D	E	F
遷徙損失率（a）	38.50%	59.32%	59.95%	60.55%	77.39%	100.00%

10 / 30

計算預期信用損失率

項目	未逾期	逾期1年以內	逾期1-2年	逾期2-3年	逾期3-4年	逾期4年以上
遷徙損失率（a）	38.50%	59.32%	59.95%	60.55%	77.39%	100.00%
歷史損失率調整（b）	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
歷史損失率（c=a+b）	38.50%	59.32%	59.95%	60.55%	77.39%	100.00%
前瞻性信息調整（d）	23.00%	23.00%	23.00%	23.00%	22.61%	0.00%
預期損失率（e= c+d）	61.50%	82.32%	82.95%	83.55%	100.00%	100.00%

計算預期信用損失單位：萬元

逾期賬齡	2022年原值	預期損失率	預期信用損失
組合小計	332,779.71	95.24%	316,953.24
未逾期	156.61	61.50%	96.32
逾期1年以內	369.59	82.32%	304.25
逾期1-2年	15,554.19	82.95%	12,901.52
逾期2-3年	79,338.36	83.55%	66,290.19
逾期3-4年	236,975.00	100.00%	236,975.00
逾期4年以上	385.96	100.00%	385.96
合計	332,779.71	95.24%	316,953.24

經測算宏圖三胞預付款項2022年末預期損失率為95.24%，應確

認信用減值損失金額 316,953.24萬元，本期應計提信用減值損失金

額316,953.24萬元。

宏圖三胞其他應收款遷徙損失率計算過程：

歷史數據單位：萬元

逾期賬齡	2016年	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年
合計	44,569.07	38,090.11	67,947.97	83,562.72	84,457.37	83,639.65	85,933.26
未逾	43,903.39	37,462.45	1,856.83	7,398.18	166.33	321.34	3,009.15

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期

逾期 1年以內	138.78	168.20	65,668.45	17,634.13	8,344.44	76.12	23.60
逾期1-2年	110.26	124.86	125.24	58,168.45	17,563.34	8,322.04	69.20
逾期2-3年	115.41	91.64	59.19	124.31	58,158.20	16,896.27	7,934.86
逾期3-4年	81.47	50.52	36.72	55.05	29.63	57,798.83	16,866.39
逾期 4年以上	219.75	192.43	201.54	182.59	195.43	225.05	58,030.06
其中：上年逾期3-4年轉入	9.11	-	12.84	29.63	57,798.83

計算平均遷徙率

遷徙率	2017年	2018年	2019年	2020年	2021年	2022年	平均遷徙率
未逾期	0.38%	100.00%	45.77%	7.34%	30.62%
逾期1年以內	89.97%	74.46%	88.58%	99.60%	99.73%	90.91%	90.66%
逾期1-2年	100.00%	47.40%	99.26%	99.98%	96.20%	95.35%	87.64%
逾期2-3年	43.78%	40.07%	93.00%	23.83%	99.38%	99.82%	71.22%
逾期3-4年	0.00%	18.04%	0.00%	23.32%	100.00%	100.00%	80.45%
逾期4年以上	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

12 / 30

計算遷移損失率

項目	未逾期	逾期1年以內	逾期1-2年	逾期2-3年	逾期3-4年	逾期4年以上
平均遷徙率	A	B	C	D	E	F
遷徙損失率（a）	13.94%	45.52%	50.22%	57.30%	80.45%	100.00%

計算預期信用損失率

項目	未逾期	逾期1年以內	逾期1-2年	逾期2-3年	逾期3-4年	逾期4年以上
遷徙損失率（a）	13.94%	45.52%	50.22%	57.30%	80.45%	100.00%
歷史損失率調整（b）	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
歷史損失率（c=a+b）	13.94%	45.52%	50.22%	57.30%	80.45%	100.00%
前瞻性信息調整（d）	23.00%	23.00%	23.00%	23.00%	19.55%	0.00%
預期損失率（e= c+d）	36.94%	68.52%	73.22%	80.30%	100.00%	100.00%

計算預期信用損失

單位：萬元

逾期賬齡	2022年原值	預期損失率	預期信用損失
組合小計	85,933.26	95.94%	82,446.47
未逾期	3,009.15	36.94%	1,111.58
逾期1年以內	23.60	68.52%	16.17
逾期1-2年	69.20	73.22%	50.67
逾期2-3年	7,934.86	80.30%	6,371.60
逾期3-4年	16,866.39	100.00%	16,866.39
逾期4年以上	58,030.06	100.00%	58,030.06
單項計提	151,381.33	100.00%	151,381.33
合計	237,314.58	98.53%	233,827.80

經測算宏圖三胞其他應收款2022年末預期損失率為98.53%，應

確認信用減值損失金額233,827.80萬元，前期已計提信用減值損失

金額122,945.78萬元，本期應計提信用減值損失金額110,882.02萬

元。

13 / 30

（3）結合相關資產與以前年度變化情況，說明公司在報告期內

計提大額信用減值的原因及合理性，是否存在集中計提大額資產減值準備的情形

2018年公司流動性危機發生以來，國際國內經濟下行、疫情防控

反復，消費意愿持續降低，線下實體銷售業務遭遇毀滅性打擊，疊加公司流動性危機未能有效解決，公司3C零售連鎖業務逐步關停實體

店面，縮減成本。期間部分銀行賬戶、資產被查封、凍結及輪候凍結，公司陷入資金困境，逐漸無法按照原協議約定向客戶提供相應貨品、無法及時向供應商提貨，公司一定程度的違約造成部分客戶及供應商相應損失。

公司面對上述情況及預計存在個別大額應收款項無法收回的風

險，決定由宏圖三胞經營人員與主要客戶及供應商展開友好談判，傳達我們目前的經營困難及對未來持續經營3C零售連鎖的戰略和信心。

根據談判結果，一方面在2019年度針對部分取消或逐步退出合作的

客戶和供應商對應的應收款項做了充分計提；另一方面，其余主要客戶和供應商在宏圖三胞經營人員努力下基于相信公司未來解除危機

后繼續經營和擴大3C零售業務前提下同意與公司繼續保持合作關系，續簽協議，互相扶持，共渡難關，為公司3C零售連鎖業務未來繼續

經營奠定基礎。

2019年后，主要客戶和供應商繼續按照約定與公司每年續簽協

議，保證公司資金的安全和供應鏈體系的維系，此種局面延續至2022年。上述主要客戶和供應商對應的應收款項在 2020年后保持一定規

模，未發生變化，且每年與公司續簽協議，信用良好，所以在會計處理上，未觸及《企業會計準則》相關計提減值的要求。

14 / 30

2022年，公司通過各種努力和嘗試，希望加快3C零售連鎖業務

板塊的轉型腳步，但因受到疫情反復、多次防控、自身流動性緊缺等內外因素的影響，未能使其業務發生根本性改變，零售業務基本停滯。

在本報告期，宏圖三胞陸續收到主要客戶和供應商關于業務發展相關溝通。

2022年12月，宏圖三胞被債權人以不能清償到期債務且明顯缺

乏清償能力為由申請破產清算。這使得宏圖三胞經營團隊繼續經營發展思路將會被動調整：

1）如法院裁定受理破產清算，未來 3C零售業務發展將存在無法

繼續經營的重大風險。此外，根據《企業破產法》相關規定，法院受理破產清算后宣告破產前，公司或宏圖三胞均可依法申請宏圖三胞由破產清算轉為重整程序。如法院裁定轉入重整程序，屆時宏圖三胞仍然存在面臨 3C零售業務發展轉型的風險。

2）即便法院裁定不予受理破產清算，但該事項已經觸及主要客

戶及供應商合作穩定性，存在主要客戶和供應商不再與公司繼續履行協議的風險。

上述風險可能導致公司 3C零售連鎖業務基本面發生根本性變化，

致使與上述主要客戶及供應商的協議存在無法繼續履行的風險，應收款項的繼續履約存在重大不確定性。

宏圖三胞在被申請破產清算事項后，上述主要客戶及供應商陸續

問詢宏圖三胞業務發展、合作等問題。公司高度重視，安排相關部門與上述主要客戶及供應商展開友好商談，告知公司子公司宏圖三胞被 15 / 30

申請破產清算及面臨的風險，多數客戶及供應商均表示過往同意續簽協議是建立在公司未來解除危機后繼續經營和擴大3C零售業務的基

礎上，目前此基礎已動搖，所欠公司應收款項為長期形成，對應貨品、成本已經形成或積壓，無法退回及無法確定退回金額、時間等。有鑒于此，公司認為與上述客戶及供應商友好解除協議及相關應收款項可收回金額、收回的時間都存在極大不確定性。因此在 2022年末公司

從謹慎性原則考慮，對于主要客戶及供應商的應收款項作前瞻性壞賬計提。

綜上，結合《企業會計準則》相關規定，公司在進行相關評估時，

考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。宏圖三胞基本面在2022年末發生重大變化導致應收款項可收回金額及收回的時間都存

在極大不確定性。公司根據《企業會計準則》相關規定，對上述存在減值跡象的資產做謹慎性、前瞻性的足額計提，不存在集中計提大額資產減值準備的情形。后續公司會跟進該事項進展，制定相應談判措施，努力回收相關款項，減少損失，維護公司及股東權益。

二、公司2021年年報和2022年半年報顯示，公司賬面長期存在

大量應收賬款、預付款項及其他應收款，且未計提壞賬準備或計提壞賬準備金額較少。上述款項主要涉及公司3C零售業務。請公司：（1）說明在3C零售業務持續萎縮情況下，長期存在大額應收賬款、預付

款項及其他應收款和合理性；（2）結合應收對象、預付對象以及其

他應收對象還款能力或供貨能力，說明公司前期壞賬準備計提是否充分合理；（3）以前年度是否存在通過對應收賬款少計提壞賬準備及

16 / 30

對預付款項不計提壞賬準備，避免凈資產為負，從而規避實施退市風險警示的情形。請年審會計師進一步核實上述事項，說明以前年度審計報告審計意見是否恰當，定期報告問詢函回復內容是否真實、準確、完整。

回復：

（1）說明在3C零售業務持續萎縮情況下，長期存在大額應收

賬款、預付款項及其他應收款和合理性

公司在宏圖三胞被申請破產清算前長期存在大額應收賬款、預

付款項及其他應收款和合理性

1）長期存在大額應收賬款的合理性

公司根據業務開展情況主動調整信用期限，增加了應收賬款余額。

公司為改善店面零售業務持續下滑的情況，2018-2021年期間重點加

強分銷業務，而分銷客戶受經濟環境、疫情等影響銷售不達預期，庫存積壓導致其回款困難，進而造成公司應收賬款增加。

由于控股股東債務危機引發公司流動性危機，債務違約、訴訟情

況不斷發生，公司銀行賬戶存在被凍結的風險，部分可收回的預付款項、應收賬款及其他應收款項暫不適合回籠資金，賬齡被動延長。

公司前期存在應收賬款是公司出于未來 3C零售業務持續發展的

考慮而進行的客戶資源的戰略布局，公司認為是有其形成原因、合理的。

2）長期存在大額預付款項的合理性

公司3C零售連鎖業務經營主體宏圖三胞自2001年進入3C零售

17 / 30

行業，至今已經營20余年，積累龐大的廠商資源、客戶渠道資源。

近年來因受控股股東債務危機影響，公司3C零售連鎖業務急劇收縮。

目前控股股東重組工作已進入執行準備階段，對公司的發展逐步產生積極影響，公司保持預付款項合理規模，維持廠商資源，為在流動性風險化解后繼續發展3C零售連鎖業務板塊打下基礎。

公司存在的大額預付款項系業務模式需要、歷史原因、流動性危

機等綜合因素所致；前期存在的大額預付款項是公司出于未來 3C零

售業務持續發展的考慮而進行的產品資源的戰略布局。公司認為是有其形成原因、合理的。

3）長期存在大額其他應收款合理性

公司存在長期大額其他應收款的業務主要為3C零售連鎖，主體

企業宏圖三胞的其他應收款主要為履約保證金、質保金及從預付款項轉入的金額。

保證金計提比率沒有統一的標準，主要依據企業與上游供應商的

談判能力。近年來，由于公司流動性危機未得到有效改善，公司3C零售連鎖業務無法履約，造成合同無法執行，從而導致其他應收款長期無法收回。

從預付款項轉入的其他應收款，主要為前期與公司合作的供應商

在近年來由于不符合公司的采購政策，大部分屬于傳統的電子產品、以及利潤率及銷售情況不佳的產品和品牌，是公司未來要減少直至完全退出合作的供應商。此類供應商中存在部分合同爭議和糾紛及部分由于自身經營不善，無法履行合同，且暫無還款能力。

（2）結合應收對象、預付對象以及其他應收對象還款能力或供

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貨能力，說明公司前期壞賬準備計提是否充分合理

1）應收款項前五截止2021年計提情況

應收賬款前五壞賬計提情況：

公司名稱	賬面余額	截止2021年末壞賬計提金額	前期計提比例	本報告期預計計提金額	本期計提比例	該公司經營情況是否發生重大變化	是否與公司存在關聯關系
上海越神實業有限公司	29,895.81	14,947.91	50.00%	14,947.91	50.00%	否	否
南京亦仝電子科技有限公司	29,563.03	14,560.87	49.25%	13,464.59	45.55%	否	否
南京美通通訊科技有限公司	25,280.02	7,343.85	29.05%	9,239.67	36.55%	否	否
南京方矩實業有限公司	23,054.02	11,557.27	50.13%	10,657.55	46.23%	否	否
南京馳飛電子科技有限公司	5,025.50	2,329.82	46.36%	1,305.28	25.97%	否	否
合計	112,818.38	50,739.72	44.97%	49,615.00	43.98%

19 / 30

預付款項前五壞賬計提情況：

公司名稱	賬面余額	截止2021年末壞賬計提金額	本報告期預計計提金額	本期計提比例	該公司經營情況是否發生重大變化	是否與公司存在關聯關系
浙江新龍進出口有限公司	29,411.31	0.00	24,574.25	83.55%	否	否
南京龍昀電腦有限公司	28,541.47	0.00	26,063.16	91.32%	否	否
南京寧攀貿易有限公司	27,473.70	0.00	27,471.06	99.99%	否	否
南京坤茂電子科技有限公司	25,295.31	0.00	25,295.31	100.00%	否	否
上海連福國際貿易有限公司	19,957.64	0.00	19,957.64	100.00%	否	否
合計	130,679.43	123,361.42	94.40%

其他應收款前五壞賬計提情況：

公司名稱	賬面余額	截止2021年末壞賬計提金額	前期計提比例	本報告期預計計提金額	本期計提比例	該公司經營情況是否發生重大變化	是否與公司存在關聯關系
南京炯炯電子科技有限公司	29,874.38	13,047.54	43.67%	15,862.64	53.10%	否	否

20 / 30

浙江晟騏商貿有限公司	22,748.44	12,511.64	55.00%	10,236.80	45.00%	否	否
蘇州佳金貿易有限公司	17,766.49	9,771.57	55.00%	7,994.92	45.00%	否	否
浙江贛祥商貿有限公司	15,412.62	8,476.67	55.00%	6,935.95	45.00%	否	否
蘇州維覲貿易有限公司	15,073.33	8,290.30	55.00%	6,783.03	45.00%	否	否
合計	100,875.26	52,097.72	51.65%	47,813.34	47.40%

備注：公司關注到南京寧攀貿易有限公司和上海連福國際貿易有

限公司已注銷，經了解上述兩家公司管理層、經營層與宏圖三胞的溝通正常。過往宏圖三胞每年都與上述兩家公司函證往來余額對賬，并取得上述兩家公司蓋章回函確認往來余額。目前公司正在與對方交涉，后續公司將密切跟進該事項進展，確保公司財產安全，維護公司及股東利益。

2)前期壞賬準備計提充分合理：

應收對象主要客戶是與公司合作超過10多年的渠道經銷商，在

過往合作中其應收賬款的賬期從未超過 60天，未發生違約行為。在

2018年公司出現流動性危機后，公司賬戶存在被凍結風險，上述經銷商的應收款是公司正常經營性資金，為保障公司未來的經營所需資金， 21 / 30

公司在充分評估上述渠道經銷商回款能力基礎上，經雙方友好協商，重新簽訂合作協議、補充協議，確保公司流動性危機解除后繼續合作。

預付對象、其他應收對象主要供應商也是公司合作超10年以上

重要的產品供應商。在過往合作中，上述供應商在保障公司產品采購中從未發生過斷供等違約行為。流動性危機發生后，即2018年6月

以后，公司銷售規模被動大幅減少如若仍按原采購合約執行，將會造成庫存大量積壓，3C產品的積壓貨損失是巨大的，鑒于此公司與對方公司提出了暫停提貨、重新簽訂合作協議等一系列非常規要求，對方公司給予了極大的諒解與支持，答應保持各自往來款項規模，待公司危機過后需要時繼續供貨，并承諾在以后的供貨中給予一定的價格補償。

綜上，在當時零售市場環境及公司實際情況下，公司管理層經過

與相關經營人員溝通，認為上述供應鏈體系是公司重要資源，是公司解除流動性危機后繼續發展業務的強大助力：上述客戶及供應商在宏圖三胞被申請破產清算以前與公司的合作正常，信用良好，經營正常，在公司發生流動性危機之后，仍然與公司保持密切聯系，每年簽訂合作補充協議，為公司脫困發展提供有力保障。因此公司前期壞賬準備計提是充分合理的。

（3）以前年度是否存在通過對應收賬款少計提壞賬準備及對預

付款項不計提壞賬準備，避免凈資產為負，從而規避實施退市風險警示的情形。請年審會計師進一步核實上述事項，說明以前年度審計報告審計意見是否恰當，定期報告問詢函回復內容是否真實、準確、完 22 / 30

整

1) 近年來，經濟下滑、疫情反復，公司3C零售連鎖業務受到沉

重打擊，公司控股股東債務危機引發公司流動性危機，持續影響公司經營，尤其對3C連鎖業務在采購端和銷售端的議價能力造成持續重

大沖擊；

2）為維持公司3C零售連鎖業務的廠商資源和分銷及客戶渠道，

公司逐步形成大額應收賬款及預付款項，并在控股股東債務危機出現后達到峰值；

3）結合公司過往披露數據，截至2021年末公司計提大額資產減

值準備已經達到較高比例，其中應收賬款和其他應收收款合計計提比例高達 53.63%。這是在公司合理評估控股股東債務危機對公司的最

壞影響下，已充分計提壞賬準備；

4）2021年 11月，三胞集團金融債務協議重組方案取得了債權

人的表決支持，依法順利通過，目前已進入執行準備階段。公司目前正在積極推進通過司法重整解決自身債務困境，預重整工作正在緊張有序開展。司法重整能夠實現程序期間企業依法停息，有效鎖定債務規模、降低公司財務成本。公司資產也將在重整期間予以保全，正常生產經營得以穩定和保證，重整程序中將對公司負債進行妥善清償安排。如果成功實施司法重整，公司債權債務將得到徹底解決。

綜上，公司在以前年度不存在通過對應收賬款少計提壞賬準備及

對預付款項不計提壞賬準備，避免凈資產為負，從而規避實施退市風險警示的情形。

23 / 30

關于2021年年報審計意見中描述“由于受審計條件限制，未能

實施必要的審計程序以獲取充分、適當審計證據，上述應收及預付款項的未來可收回性存在一定的不確定性”，未能實施必要的審計程序的原因為：

1）審計過程中已經獲取了宏圖三胞與供應商簽訂的展期合同，

并且履行了函證程序，且針對大額應收賬款及預付款項函證均已回函，考慮2021年疫情不穩定，居家辦公情況較多，視頻訪談，無法準確

核實對方身份，真實性無法保證。

2）公司對應收賬款及預付款項可收回性作出了判斷，并按照準

則要求計提了壞賬準備，審計人員也在條件允許的情況下履行了足夠的審計程序，獲取了相當的審計證據，沒有內控問題。

年審會計師意見：

1）公司長期存在的大額應收賬款、預付賬款及其他應收款均來

自于宏圖高科子公司宏圖三胞 3C零售業務，在 2021年度審計過程

中，我們獲取了公司對應收及預付款項長期未收回或供貨的書面說明以及供應商延期供貨的展期合同，對宏圖三胞賬面應收及預付款項賬齡分析執行了復核程序，復核了公司計算的遷徙損失率及壞賬準備計提金額，并對大額應收及預付款項實施了函證程序。與2020年度相

比，應收及預付款項賬面余額無明顯減少，其回收金額也很小。受新冠疫情影響，我們未能實施訪談等進一步審計程序以核實應收及預付款項的可收回性。由于無法獲取充分適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，但我們認為上述事項雖然重大但不具有廣泛性，根據《中 24 / 30

國注冊會計師審計準則第1502號—在審計報告中發表非無保留意見》第八條的規定，我們將3C零售業務應收及預付款項的可收回性作為

保留事項，對公司2021年度財務報表出具了保留意見的審計報告，

是恰當的。

2）定期報告問詢函涉及公司2022年半年度報告信息披露后公司

從經營、財務數據等方面的進一步補充披露信息，相關數據信息未經審計。截止目前，2022年度財務報表審計尚未結束，在審計過程中，我們將高度關注定期報告問詢函及本次業績預告問詢函相關事項，實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據，形成恰當的審計意見。

三、2022年12月30日，公司公告宏圖三胞被債權人申請破產

清算。截至9月30日，宏圖三胞資產總額49.24億元，約占公司資

產總額50%，負債總額79.4億元，約占公司負債總額83%，凈資產-

30億元。公司近年來3C零售業務持續虧損。請公司：（1）補充披露

宏圖三胞被申請破產清算的進展情況，并結合宏圖三胞經營業績、資產負債情況等說明宏圖三胞被申請破產清算事項對公司的影響；（2）說明除信用減值外，宏圖三胞是否存在其他應當計提資產減值的情形；（3）充分評估公司持續經營能力等風險情況，采取合法有效措施改

善基本面，及時提示經營、債務等重大風險。

回復：

25 / 30

（1）補充披露宏圖三胞被申請破產清算的進展情況，并結合宏

圖三胞經營業績、資產負債情況等說明宏圖三胞被申請破產清算事

項對公司的影響

宏圖三胞被申請破產清算的進展情況：

2023年1月6日，針對宏圖三胞被申請破產清算一案，南京中

院組織雙方進行了聽證開庭。截至目前，公司尚未收到南京中院裁定結果。

結合宏圖三胞經營業績、資產負債情況等說明宏圖三胞被申請破

產清算事項對公司的影響：

截至2022年三季度末，宏圖三胞凈資產為-30.07億元，累計虧

損48.58億元：一方面經營業績持續下滑，占上市公司合并報表營業

收入的比重僅2%，對于公司業績貢獻逐步喪失；另一方面宏圖三胞存在大量的逾期負債。如破產清算順利實施，不會對現階段宏圖高科重整預案造成實質影響。

破產清算對于公司財務報表的影響與南京中院對宏圖三胞公司

破產清算具體裁定結果密切相關，后續公司將根據南京中院裁定結果測算對上市公司合并報表的具體影響。

（2）說明除信用減值外，宏圖三胞是否存在其他應當計提資產

減值的情形

為真實反映公司的財務狀況、資產價值及經營情況，依據《企業

會計準則》以及公司相關會計政策的規定，本著謹慎性原則，宏圖三胞于每個資產負債表日對應收款項、存貨、固定資產、無形資產等資產進行了全面清查，對可能發生資產減值損失的資產計提減值準備， 26 / 30

截至2022年末除應收款項（應收賬款、預付款項、其他應收款）外，存貨、固定資產、無形資產不存在大額減值跡象：

截至2022年末除信用減值外，宏圖三胞其他資產減值情況如下

表：

單位：萬元

資產名稱	賬面余額	累計折舊/攤銷	減值準備	賬面價值
存貨	688.96	0.00	28.18	660.77
長期股權投資	9.65	0.00	0.00	9.65
固定資產	24,098.25	11,283.37	0.00	12,814.88
其中：房屋建筑物	21,755.28	9,214.63	0.00	12,540.65
機器設備	0.00	0.00	0.00	-
運輸設備	449.70	319.20	0.00	130.49
電子設備及其他	1,893.28	1,749.54	0.00	143.74
無形資產	4,296.47	4,114.47	0.00	182.01
其中：軟件	4,296.47	4,114.47	0.00	182.01
合計	29,093.33	15,397.84	28.18	13,667.31

（3）充分評估公司持續經營能力等風險情況，采取合法有效措

施改善基本面，及時提示經營、債務等重大風險。

公司將以重整為契機，在通過重整程序化解債務并引入增量運營

資金的同時，實施資產重組、管理重組，充分發揮原有業務資質及先進制造經驗，聚焦光電線纜、智能硬件等高端制造業務，并充分利用原有品牌、資質及渠道優勢，推進零售產業向智能硬件等智能產品的供應鏈業務轉型升級，為高端制造業務助力賦能，憑借在該等產業20年以上的業務經驗、技術沉淀、市場基礎、客戶積累，加強對外合作，在治理結構、業務運營、資產架構、人才管理等多個層面進行系統和全面的升級再造，進一步提升產品技術含量、擴展品類、擴大市場份 27 / 30

額，力爭將公司打造成為行業領先的高端制造與供應鏈企業。

同時，公司充分提示經營、債務等重大風險：

1）經營管理的風險

目前主營業務之一3C零售連鎖業務線下實體店面已全部關停，

并在2022年末被申請破產清算，截至目前該事項尚未收到南京中院

裁定通知，該業務板塊存在無法存續的經營風險。天下支付目前因為未取得牌照續期，目前尚處于停業整頓期，未來存續經營存在不確定性的風險。目前公司正處于司法重整程序，未來經營方向、業務架構尚未確定，存在經營不確定性風險。

2）債務風險

公司流動性危機尚未得到有效緩解，出現債務到期未能清償，部

分股權及銀行賬戶被凍結，公司主體及債項信用評級下調，公司流動性不足，如無法妥善解決上述逾期債務問題，公司及下屬子公司面臨支付相關違約金、滯納金和罰息等，同時會進一步加大公司資金壓力。

公司自 2022年 4月 1日起啟動預重整，截至目前，法院尚未就

公司重整申請作出裁定，公司能否進入重整程序存在不確定性。

公司股票存在被實施退市風險警示的風險。若公司 2022年度經